Приватне акціонерне товариство «УНІВЕРСАМ №22»

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

Примітки до фінансової звітності по ПАТ «Універсам №22» за рік, який закінчився 31.12.2015р. 1. Публічне акціонерне товариство «Універсам №22» зареєстровано і знаходиться за адресою: проспект Маяковського, 17 у місті Києві, Україна. 2. Основною діяльністю підприємства є надання в оренду власного нерухомого майна. 3. Середня кількість працівників у 2014 році складала 1 особу. 4. Загальна сума активів, яка була отримана під час випуску акцій, наступна: сума грошових коштів, яку внесено як плата за акції - 723 108,25грн. 5. Акції у складі статутного капиталу: 5.1. Кількість випущених акцій - 2892433шт, статутний капітал оплачено повністю. 5.2. Номінальна вартість акції 0,25грн. 5.3. Змін на протязі звітного періоду в кількості акцій, які знаходяться в обігу, не було. 5.4. Змін в правах, привілеях та застереженнях, пов’язаних з акціями, в тому числі обмежень по розподіленню дивідендів і поверненню капиталу не було. 5.5. Перелік засновників і кількість акцій, якими вони володіють: Власниками акцій підприємства є: NORTHWALL INVESTMENTS LIMITED, Кіпр - кількість акцій 2606200шт, відсоток 90,1041; Інші власники – кількість акцій 286233шт, відсоток 9,8959. Заява про відповідність. Фінансова звітність була складена у відповідності з Міжнародними стандартами фінансової звітності. Основи складання звітності. Фінансова звітність була складена за принципом історичної вартості. Строком початку застосування МСФЗ є 01 січня 2012р. Підприємством надано повний комплект звітності за 2015 рік, складеної у відповідності до МСФО. Функціональна валюта та валюта складання звітності. Надана фінансова звітність складена в гривні, яка є функціональною валютою та валютою складання звітності. Основні принципи облікової політики. Застосування безперервності діяльності. Надана фінансова звітність була підготована за умовою продовження діяльності підприємства в майбутньому. Основні засоби. До основних засобів відносяться об’єкти, термін використання яких більше 1 року та вартість яких перевищує 500 гривень. Вагомі витрати на відновлення та модернізацію об’єктів основних засобів капіталізуються та амортизуються на протязі терміну корисного використання активів. Всі інші витрати на ремонт та обслуговування відображаються в звіті про фінансові результати під час їх виникнення. При визначені категорії основних засобів вибрана класифікація по виду та їх функціональному призначенню. Амортизація необоротних активів. Основні засоби амортизуються прямолінійним методом, по якому річна сума амортизації вираховується діленням вартості, котра амортизується, на строк корисного використання об’єкта основних засобів. Термін корисного використання встановлюється згідно затверджених внутрішніх норм по групам об’єктів, виходячи з дати введення в експлуатацію: Встановити для груп основних засобів такі строки корисного використання: 1. Машини та обладнання: 1.1. Комп”ютерна та офісна техніка 4 роки 1.2. Холодильне обладнання 5 років 1.3. Інше технологічне обладнання, т.ч. обладнання по кондиціюванню повітря 5 років 2. Інструменти, прилади, інвентар: 2.1. Меблі 5 років 2.2. Інструменти 2 роки 2.3. Прилади та інвентар 2 роки 3. Інші основні засоби 5 років Розшифровка ОС за 2015р. – рух, залишки. (грн.) Первинна вартість Залишок на 01.01.15 - - Прибуття - - Вибуття - - Залишок на 31.12.15 - - Накопичений знос Залишок на 01.01.15 - - Нараховано за рік - - Вибуття - - Залишок на 31.12.15 - - Інвестиційна нерухомість – нерухомість (земля чи будівля, або частина будівлі, або їх поєднання), утримувана (власником або орендарем згідно з угодою про оренду) з метою отримання орендних платежів або збільшення вартості капіталу чи для досягнення обох цілей. Нерухомость включає одну частку, яка утримується з метою отримання орендної плати або для збільшення капіталу, та другу частку, яка утримується для адміністративних цілей. Ці частки не можуть бути продані окремо, тому нерухомість є інвестиційною нерухомістю, також тільки незначна її частка утримується для адміністративних цілей. Будівля, яка обліковується на балансі ПАТ «Універсам №22», знаходиться за адресою: м. Київ, просп. Маяковського, 17. Для обліку інвестиційної нерухомості використовується модель обліку по первісній вартості (модель собівартості). Для визначення первісної вартості інвестиційної нерухомості підприємство використало справедливу оцінену вартість. Справедлива вартість інвестиційної нерухомості була підтверджена експертною оцінкою вартості будівлі універсаму, розташованого за адресою м. Київ, просп. Маяковського, 17, здійсненою ПП «АЖІО» 31.12.2013 року. Сума попередніх дооцінок нерухомості на дату балансу відображається у складі нерозподіленого прибутку. Інформація по вартості нерухомості: 01.01. 2015 31.12.2015 Первісна вартість будівлі 45 242 496,64грн 52 452 943,51грн Накопичена амортизація будівлі 8 108 008,08грн 9 073 375,82грн Залишкова вартість будівлі 37 134 488,56грн 43 379 567,69грн Збільшення вартості інвестиційної нерухомості у звітному періоді відбулося внаслідок реконструкції будівлі магазину. Нерухомість передана в іпотеку АБ «Південний» (код ЄДРПОУ 20953647) відповідно договору від 17.05.2007 року зі змінами і доповненнями терміном дії до 11 квітня 2016 року. На кожну звітну дату Підприємство виконує перевірку балансової вартості необоротних активів, з тим, щоб визначити, чи є признаки, які свідчать про наявність будь-якого убутку від знецінення цих активів. Незавершені капітальні інвестиції. У звітному періоді здійснювались капітальні інвестиції по реконструкції будівлі універсаму шляхом залучення підрядних організацій. Інформація по вартості капітальних інвестицій: Залишок на 01.01.2015 - 28 443,48 грн Витрати на реконструкцію - 7 236 170,06 грн Введено в експлуатацію витрат по реконструкції – 7 210 446,87 грн Залишок на 31.12.2015 – 54 166,67 грн Податок на прибуток. Податок на прибуток за звітний період включає суми поточного та відстроченого податку на прибуток. Поточний податок на прибуток. Поточний податок - це сума податку на прибуток до сплати у відношенні до оподаткованого податком прибутку чи відшкодування у відношенні до податкового убутку за звітний період. Нарахування зобов’язань по поточному податку на прибуток відбувається із застосуванням ставок податку, існуючих на дату складання бухгалтерського балансу. Відстрочений податок визнається у відношенні різниць між балансовою вартістю активів і зобов’язань, які відображені у фінансовій звітності, та даними податкового обліку, які використовуються при розрахунку оподаткованого податком прибутку. Відстрочені податкові зобов’язання відображаються з обліком усіх тимчасових різниць, які збільшують оподаткований податком прибуток, а відстрочені податкові активи відображаються з врахуванням ймовірності існування в майбутньому оподаткованого податком прибутку, якого достатньо для використання податкових активів. Балансова вартість відстрочених податкових активів переглядається щорічно на кожну звітну дату і зменшується у разі зникнення ймовірності отримання значного оподаткованого податком прибутку, якого достатньо для повного чи часткового відшкодування активу. Відстрочені податкові активи та зобов’язання по податку на прибуток розраховуються із застосуванням ставок податку, які будуть діяти в період реалізації податкового активу чи погашення зобов’язання. Відстрочені податкові зобов’язання: Залишок на 01.01.2015 – 5 462 566,00грн Збільшення (зменшення) відстрочених податкових зобов’язань - (5 462 566,00) грн Залишок на 31.12.2015 – У звітному періоді відбулося списання відстрочених податкових зобов’язань у зв’язку з внесенням змін до норм Податкового Кодексу України, в наслідок чого тимчасові різниці при визначенні оподатковуваного прибутку підприємства відсутні. Довгострокові фінансові інвестиції. Часткою фінансових активів підприємства є фінансова інвестиція, яка кваліфікується як дольова фінансова інвестиція, доля володіння якої не перевищує 20%. Відображається по собівартості в зв’я зку з тим, що визначити ринкову вартість з достатнім ступенем впевненості неможливо. Підприємство володіє часткою в Статутному капіталі ТОВ «ДВС». Вартість частки – 20 тис. грн. Це 0,3% загального Статутного фонду ТОВ «ДВС». По результатам своєї діяльності ТОВ«ДВС» дивіденди не нараховувало та не виплачувало. Запаси. Придбанні (отримані) запаси зараховуються на баланс підприємства за первісною вартістю. При продажу або іншому вибутті запасів їх оцінка здійснюється за методом ФІФО. Якщо на дату балансу ціна запасів знизилась, або вони зіпсовані, застарілі, або іншим чином втратили первісно очікувану економічну вигоду, запаси відображаються за чистою вартістю реалізації. Грошові кошти та їх еквіваленти. В складі грошових коштів враховуються кошти на розрахункових рахунках в банках та касова виручка. Станом на 31 грудня 2015г. справедлива вартість грошових коштів та їх еквівалентів дорівнює їх балансовій вартості. Дебіторська заборгованість Поточна дебіторська заборгованість, яка є фінансовим активом (крім придбаної заборгованості та заборгованості, призначеної для продажу), включається до підсумку балансу за чистою реалізаційною вартістю. Для визначення чистої реалізаційної вартості на дату балансу обчислюється величина резерву сумнівних боргів. Резерв сумнівних боргів розраховується щорічно. Підприємство визначає величину сумнівних боргів на основі коефіцієнта сумнівності, згідно з методологією, наведеною в П(с)БО 10. Коефіцієнт сумнівності розраховується способом класифікації дебіторської заборгованості по строкам непогашення. Для розрахунку коефіцієнта заборгованість використовуються такі періоди та коефіцієнти: Кількість місяців 0 1-3 4-6 7-9 10-11 12 та більше Коефіцієнт 0% 10% 25% 50% 75% 100% Зміна резерву сумнівних боргів, грн.: Залишок на 01.01.2015року 1 109,20 Нараховано резерву у 2015році 174,19 Використано резерву у 2015році 1 283,39 Залишок на 31.12.2015 року - Забезпечення майбутніх витрат і платежів На дату балансу створюються забезпечення на виплату відпусток працівникам. Зміна забезпечення на виплати відпусток на протязі 2015року, грн: Залишок на початок року 6 620,39 Нараховано резерву 1 835,32 Використано резерву 6 620,39 Залишок на кінець року 1 835,32 Зобов’язання Довгострокові зобов’язання, на які нараховуються відсотки, відображаються в балансі за їх теперішньою вартістю. Якщо на дату балансу раніше визнане зобов’язання не підлягає погашенню, то його сума включається до складу доходу звітного періоду. Поточні зобов’язання визначаються в балансі за сумою погашення. Поточні зобов’язання по розрахункам з бюджетом по податкам (зборам) станом на 31.12.2015 року складають 159 821,80грн. Зміни у визначенні активів і зобов’язань При визначенні дебіторської заборгованості за виданими авансами не враховується сума ПДВ на підставі того, що згідно Концептуальній основі МСФО (МСБУ), пар.49а, актив – це ресурс, який контролюється підприємством в результаті минулих подій, від якого очікують надходження майбутніх економічних вигод для підприємства. В зв’язку з тим, що станом на 01.01.15 року та 31.12.15 року в складі виданих авансів є сума ПДВ в розмірі відповідно 58 363,97грн та 126 678,19грн, які в майбутньому не принесуть підприємству ніяких економічних вигод, цей компонент не має критеріїв для визнання його активом. Також, відповідно Концептуальній основі МСФО (МСБУ), пар.49б, зобов’язання – це дійсна заборгованість підприємства, яка виникає внаслідок минулих подій і погашення якої, відповідно очікуванням, призведе до вибуття з підприємства ресурсів, котрі мають в собі економічні вигоди. В зв’язку з тим, що вищезазначені суми ПДВ, які обліковуються на рахунку 6441, не будуть вибувати з підприємства як ресурси, які мають економічні вигоди, а будуть згорнуті з рахунком, на якому обліковується виданий аванс, вони не можуть відповідати критерію визначення зобов’язань. При визначенні кредиторської заборгованості за отриманими авансами здійснено аналогічне коригування на суми зобов’язань з ПДВ, які обліковується на рахунку 643 і складають станом на 01.01.15 року 126 988,71грн, та на 31.12.15 року 1 550 492,49грн з одночасним коригуванням активу балансу по статті Інші оборотні активи. Таким чином, під час трансформації фінансової звітності, складеної відповідно до НСБО, у фінансову звітність за МСФО відбулось згортання сум технічного ПДВ на рахунках, де він обліковується в національному обліку з метою виконання вимог українського податкового законодавства, з відповідними сумами авансів виданих (отриманих), які обліковуються на відповідних рахунках. Витрати майбутніх періодів. Ведеться облік витрат по страхуванню будівлі, суми яких розраховуються пропорційно терміну дії договору страхування та включаються до складу поточних витрат. Дохід від наданих послуг. Дохід від наданих послуг признається в час надання таких послуг. Також необхідно дотримуватись наступних умов: Дохід має бути достовірно визначений. Існує вірогідність здобуття економічних вигод, пов'язаних з операцією. Міра завершення операції на звітну дату може бути визначена з достатньої степеню надійності. Пов'язані з операцією витрати і витрати, необхідні для її завершення, можуть бути достовірно визначені. Перелік доходів за 2015 рік: Доход від оренди нерухомості 6 066 325,75грн Інші операційні доходи (відшкодування витрат) 57 053,76грн Інші доходи (списання кредиторської заборгованості з закінченим строком позовної давності) 3 027,66грн Витрати. Витрати визнаються одночасно з визнанням доходу, для отримання якого вони здійснені. Для цілей обліку, обліку підлягають фактично понесені витрати (які мають документальне підтвердження їх здійснення), або прогнозовані витрати за довідкою, затвердженою бухгалтером (наприклад, донарахування резерву сумнівних боргів). Витрати майбутніх періодів визнаються шляхом систематичного розподілу їх вартості між звітними періодами, протягом яких вони будуть забезпечувати одержання економічних вигод. Перелік витрат за період 2015року: Собівартість реалізації 6 062 684,03грн Адміністративні витрати 70 354,90грн Інші операційні витрати 82 766,47грн в тому числі нарахування резерву сумнівних боргів 174,19грн Дивіденди. В продовж 2015 року підприємство не нараховувало та не виплачувало дивіденди. Події після звітної дати. Після звітної дати суттєвих змін у діяльності підприємства не відбувалось. Керівник ________________________Терещенко I.I.

д/н

д/н

д/н